引言

贪婪与欲望是人性之恶的典型表现。在企业经营中，这些弱点常常诱发舞弊、腐败等违法违规行为，从而危及组织的健康发展。随着中国经济转型升级和数字化浪潮的深入，发展新质生产力、实现高质量发展已成为国家战略的必然要求。在此背景下，越来越多的企业开始深刻意识到，反舞弊不仅是企业实现可持续发展的内在需求，更是防止“劣币驱逐良币”、保障市场秩序、构建健康商业生态的关键一环。

今年年初，不少大型民营企业陆续公布了2024年全年反舞弊工作成果。作为市场经济的重要主体，这些规模庞大、业务复杂、人员众多的企业，正通过系统性的制度改革，引领着一场自发且“刀刃向内”的反舞弊变革。本文旨在通过分析2024年民营企业反舞弊典型案例，探讨如何借助制度设计有效对抗人性之恶，进而构建更为健康的企业生态。 

01.

2024年民营企业反舞弊通报全景分析

在每年的第一季度或者年末的时候，大型的民营企业常常会集中发布上一年度的反舞弊工作报告。笔者对已经公开的通报信息进行了全面梳理，整理出2024年大型民企反舞弊通报一览表，提供给大家作为参考，具体内容见表1。除了借助年度集中通报之外，有一部分企业还会采用即时通报的形式，如近期爆出的华为招聘舞弊案、华熙生物限时离职通报以及网易舞弊通报等情况，这些都充分显示出舞弊行为无处遁形的态势。由此能够看出，我国的大型民营企业已经初步形成了反舞弊意识。

（一） 舞弊行为类型：贿赂、侵占与泄密高发

从诸多企业披露的情况来看，无论是触犯公司底线，还是被移送司法机关追究刑事责任的舞弊行为，均集中于以权谋私收受贿赂、利用职务便利侵占资产以及侵犯公司商业秘密。此类行为的频繁发生严重损害了企业利益。有研究显示，一个组织每年因职务舞弊而产生的经济损失约占收入的5%，政府、私营企业和上市企业的损失中值都是150,000美元。¹

除了高发类型外，我们发现，盗窃、伪造公司印章、违法发放贷款、非法吸收公众存款等非法手段也格外突出。如某集团市场营销总监占某，与外部合作单位何某合谋违法发放贷款，经审理，法院判决占某犯违法发放贷款罪，处有期徒刑3年3个月，罚金4万元；判决何某犯非法吸收公众存款罪，处有期徒刑3年，罚金15万元。²

（二）惩处措施：员工与供应商双管齐下

就企业内部员工而言，现在绝大多数企业已经建立员工黑名单制度，并且还配套有一系列处罚措施，如取消员工的期权及年终奖评定资格、同步到反舞弊联盟等。若员工仅有些许违规行为，企业往往给予警告处分，并让其参加内部培训课程，加深对公司规章制度的领悟。若员工因不当行为被列入黑名单，通常会对自身在企业内部及行业中的职业发展产生深刻影响。若员工的行为涉及到违法犯罪时，企业则会快速整理犯罪线索移交相关司法部门，依法追究其法律责任。

针对存在不正当商业行为的供应商，绝大部分企业采取解除合作并进行民事追偿的方式处理，也有部分企业建立了永不合作主体清单。以腾讯为例，至少自2019年起便建立并公示永不合作主体清单，截止目前，该清单中已有167家企业。今年，安踏集团、九牧集团也对外公示首批“永不合作主体清单”。这种对员工和供应商双管齐下的惩处方式，旨在从内部和外部两个层面杜绝舞弊行为的再次发生，通过严厉的处罚措施形成威慑力，让员工和供应商不敢轻易涉足舞弊行为。

（三）犯罪常发环节：采购、竞标、仓储为重灾区

在企业运营过程中，诸如业务员、采购员、管理员、店长、总监、销售经理、高级工程师等，因职务之便对公司资产负有一定保管或调配职责的人员，极易在“好处费”“感谢费”等利益诱惑的裹挟下，背离职业操守谋取私利，或者为外部的供应商、服务商、达人、主播、商家等提供不当便利。

在采购环节，他们可能以远超市场价的价格采购商品或服务，造成公司成本无故增加；在竞标流程中，可能会向特定供应商泄露重要信息，给予有偏向性的资源支持，破坏公平竞争环境，为供应商谋取不正当利益，从而中饱私囊；在仓储阶段，部分人员可能凭借自身对存储区域的了解和所具有的管理权限，私自挪用或偷窃公司物资，给企业带来直接的财产损失。

（四）常见违规行为：虚假报销等花样百出

除触犯刑法的行为外，各类违规行为也屡见不鲜，其中使用虚假材料违规报销、违规打车以及骗取房补等行为最为典型突出。以某公司在2024年4月通报的61起员工违法违纪案件为例，其中就有不少员工长期存在违规报销，违规打车等情况。部分员工虚增发票金额，将私人消费巧妙伪装成业务招待费予以报销；有的员工上下班通勤时，肆意滥用企业账户打车，把个人出行成本转嫁到公司身上；另有一些员工将团建费用更名，借“拜访客户”“参加会议”等差旅费名义报销；甚至还有人通过外部购买发票或是向出租车司机索要发票进行虚假报销。³这些违规行为虽看似微不够道，但恰似蚁穴可溃大堤，会给企业运作与发展带来不容小觑的负面影响。

（五）责任追究：管理责任和高额奖励

民营企业的反舞弊责任追究范围从直接涉事人员向上延伸至管理层，呈现出不断扩大的趋势。字节跳动就明确提到了管理者应承担的责任，对于那些在履行监管、审批等职责时有所疏忽的管理者，公司会追究其相应的管理责任；对于触犯刑事法律的员工，公司默认会追究涉案员工直属上级的管理责任，除非管理者主动发现并上报违法违规的情况。类似这样的情况，先导集团的责任追究体系把责任划分成了直接责任、管理责任和领导责任三个不同层次，在2024年，该公司对323名直接责任人进行了问责，其中有42人被开除或劝退，对10人启动了民事追诉，3人被移送司法并采取刑事强制措施，同时还追究了47人的管理责任以及39人的领导责任，形成了一个全面覆盖的责任追究格局。这种“向上分层追责”的机制不但惩处了直接违规之人，还强化了管理者在日常工作中的监督职责。

高额举报奖励成为责任追究的最强辅助手段。就哈啰出行而言，其全年汇集线索相较于2023年增加264%，案件办理数及违规人员处理人数均超2023年300%；受理利益冲突申报件数、礼品及业务招待件数相较于2023年增长180%，显然线索主动开源效果明显。究其原因，笔者发现哈啰更新了其《举报管理制度》，将举报人范围扩大至公司所有员工，并通过发布奖励案例呼吁员工向不廉洁行为说“NO”，举报人向哈啰举报违规行为，经查证属实的，最高可获得100万元奖励。同时，还附以降本及公安立案的额外奖励。⁴毫无疑问，这一措施充分调动了企业内部人员参与反舞弊的积极性，形成了“人人监督”的内部环境，大大提高了舞弊行为的发现率。 

02.

舞弊的制度根源与人性诱因分析

舞弊行为的形成机制往往是制度漏洞与人性弱点相互交织的结果。前者提供“机会”，后者提供“动机”。本节将从制度与人性两个维度，剖析民营企业舞弊问题的深层成因。

（一） 制度根源

一是执行力度不足。在不少民营企业中，规章制度形式上齐全，实则执行力度不足，导致难以“入心入脑”。一方面，制度文本多为模板化拼凑，缺乏对本企业实际业务流程、风险环节的精准识别和分类管理；另一方面，制度培训流于形式，员工对制度的认知停留在“签字即了解”的层面，导致制度难以真正内化为行为规范。

二是制衡机制缺位。企业特别是高增长阶段的民营企业，常呈现“老板决策型”治理模式。核心业务负责人权力过大，审批流程形同虚设，内部稽核难以独立开展监督。多个案例显示，舞弊行为常发生于高层岗位，这些关键岗位因业务权限高、外部接触频繁、内部问责稀松，成为高发区。

三是监督机制缺乏系统性联动。当前，企业普遍建立了审计、法务、风控、纪检等部门，但这些职能部门间信息壁垒明显，舞弊线索无法实现共享。此外，部分企业缺乏完善的追责体系，对舞弊责任仅止于当事人，而未向上溯源问责，导致管理层“失责免责”现象频发。

（二） 人性诱因

首先，从行为经济学的视角来看，个体选择舞弊往往是一种“理性计算”的结果。当预期收益远高于可能承担的成本时，舞弊便成为一种高收益、低风险的决策选项。尤其在以奖金激励、KPI考核为核心的绩效制度驱动下，部分员工更容易以非正当手段实现业绩目标，将违规行为视作达成指标的“必要代价”。

其次，企业内部文化的纵容与失守，往往为舞弊行为提供了扩散土壤。在某些“业绩导向高于合规导向”的组织中，管理层对底线问题缺乏明确态度，甚至默许。因此，缺乏明确红线文化的环境，会导致员工将舞弊行为视为潜规则或灰色空间，形成群体性沉默与道德滑坡。一旦初次违规未被追责，便容易形成“沉默共谋”的文化气候，舞弊行为也更易演化为系统性风险。

最后，企业在识别手段单一、技术工具滞后的情况下，极易滋生舞弊人员的侥幸心理。特别是在缺乏数据穿透审计、行为模式识别系统等技术支撑的企业中，以人工审核为主的流程存在天然漏洞，不少员工抱持“只要不被发现就不是问题”的观念。由此导致隐蔽性强的舞弊行为可潜伏数月甚至数年而不被察觉，使制度形同虚设，监督形同虚空。 

03.

小结

在现实的企业运营中，贪婪与欲望始终存在，舞弊的风险亦难以完全消除。“天下无贼”的理想境界，或许只是理想国的幻影。然而，正因舞弊难以完全消除，企业更不能对其坐视不理，唯有通过制度设计的持续进化，构建系统化、可执行、能适应“人性挑战”的治理机制，企业方可真正实现从“堵漏洞”到“防人心”的治理升级。

下篇文章将围绕企业舞弊的典型风险类型展开，进一步解析不同类型舞弊行为的表现特征、法律属性与风险演变趋势，深入探讨企业如何通过制度化建设、监督机制与文化塑造，走出一条系统抗恶的治理路径。

 

[1]国际注册舞弊审查师协会(ACFE).《2024年全球职务舞弊调查报告》[EB/OL].http://www.acfechina.org/article/detail-1170,2025-03-31.

[2]廉洁三一.三一集团2024年度反舞弊通报[EB/OL].https://mp.weixin.qq.com/s/6LNQug8M4dLB7ZzY-5e32Q,2025-03-31.

[3]澎湃新闻.字节跳动通报内部反腐[EB/OL].https://news.xinmin.cn/2024/04/29/32639998.html,2025-03-31.

[4]哈啰守望者.举报有奖活动持续进行中[EB/OL].https://mp.weixin.qq.com/s/FxHPtLE93a1QWLeYgIpOFg,2025-03-31.

[5]红星新闻.作业帮最新通报[EB/OL].https://mp.weixin.qq.com/s/3kUvh44mZ-fBleIb0PWzTg,2025-03-31.

[6]抖音集团.2024年下半年抖音集团反舞弊通报[EB/OL].https://mp.weixin.qq.com/s/FkZJLLsk-nAQkJUG6lD8gQ,2025-03-31.

[7]安踏集团.安踏集团建立“涉腐黑名单”制度 公布首批“永不合作主体”清单[EB/OL].https://mp.weixin.qq.com/s/JrkiOxhJb6INzqn-iBQH6Q,2025-03-31.

[8]廉洁三一.三一集团2024年度反舞弊通报[EB/OL].https://mp.weixin.qq.com/s/6LNQug8M4dLB7ZzY-5e32Q,2025-03-31.

[9]震坤行工业超市.震坤行2024年度反舞弊通报[EB/OL].https://mp.weixin.qq.com/s/aPsSfSY0960UiRlWKKIrTg.2025-03-31.

[10]阳光腾讯.腾讯集团反舞弊通报[EB/OL].https://mp.weixin.qq.com/s/YGXEkb4IE69OnhPgPH2PSA,2025-03-31.

[11]哈啰守望者.2024年哈啰廉正回顾[EB/OL].https://mp.weixin.qq.com/s/uMSceUiaaXouzuhlIY156A,2025-03-31.

[12]廉政先导.先导集团2024年度反舞弊通报[EB/OL].https://mp.weixin.qq.com/s/uClWNs8G5tm7skj5lj2GsA,2025-03-31.

[13]界面新闻.TCL发布2024年反舞弊通报[EB/OL].https://mp.weixin.qq.com/s/bfILTM7tjptPMs5hxfqgBg,2025-03-31.